Возврат из бюджета НДФЛ – это не сложно

Автор: партнер ООО "А8 Практика"

Светлана Патеха

 

Многие из нас оплачивают свое обучение в высших учебных заведениях или обучение своих детей, а также различные виды медицинских услуг или добровольное медицинское страхование. Но многие ли из нас пользуются своим законным правом получить из бюджета возврат НДФЛ в размере 13% от произведенных расходов? Многим кажется, что это сложно. Да и вступать в какие-либо отношения с налоговыми органами не всегда хочется. На самом деле это совсем не сложно! Мы расскажем об этом немного подробнее, чтобы в апреле, когда начнется декларационная компания по НДФЛ, вы знали, что Вам нужно делать.

Итак, вышеприведенные примеры расходов относятся в соответствие с Налоговым Кодексом к социальным налоговым вычетам.

Социальные налоговые вычеты предоставляются по пяти основаниям:

1) по расходам на обучение;

2) по расходам на медицинские услуги и лекарственные препараты;

3) по расходам на уплату дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии;

4) по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни;

5) по расходам на благотворительные цели и пожертвования.

Остановимся на первых двух видах вычетов.

Расходы на обучение могут быть направлены на:

  • собственное обучение в образовательных учреждениях (независимо от формы обучения, она может быть очной, очно-заочной, заочной или даже дистанционной);
  • обучение своих детей в возрасте до 24 лет в образовательных учреждениях по очной форме обучения;
  • обучение подопечных в возрасте до 18 лет (бывших подопечных в возрасте до 24 лет) в образовательных учреждениях по очной форме обучения;
  • обучение братьев (сестер) в возрасте до 24 лет в образовательных учреждениях по очной форме обучения.

По расходам налогоплательщика на собственное обучение и обучение его брата (сестры) действует ограничение суммы вычета (120 000 руб.), которое действует в совокупности для четырех видов социальных вычетов (с первого по четвертый). Что касается вычета в части расходов на обучение детей, а также подопечных налогоплательщика, то он не зависит от общего размера социального вычета, но может быть не более 50 000 руб. в год на каждого обучающегося.

Для получения вычета необходимо по окончании года, в котором налогоплательщик понес расходы на обучение, подать налоговую декларацию, приложив к ней:

- копию лицензии образовательного учреждения или иного документа, подтверждающего статус учебного заведения;

- копии документов, подтверждающих фактические расходы за обучение (договор, документы на оплату, документы, подтверждающие родство, например, свидетельство о рождении)

- заявление на возврат НДФЛ (образец его заполнения есть в сети Интернет, в нем указываются банковские реквизиты, на которые будет произведен возврат средств).

Причем налоговые органы разъясняют, что данный вычет может быть получен также на обучение в дошкольных образовательных учреждениях, автошколах, кружках и секциях, а также в зарубежных образовательных учреждениях при условии наличия у них лицензии или иного документа, подтверждающего статус учебного заведения.

Социальный вычет по расходам на медицинские услуги, в т.ч.:

1) на медицинские услуги (включая дорогостоящее лечение), оказанные самому налогоплательщику, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным), подопечным в возрасте до 18 лет медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность;

2) на лекарственные препараты для медицинского применения, назначенные лечащим врачом налогоплательщику и (или) его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным), подопечным в возрасте до 18 лет;

3) на уплату страховых взносов страховым организациям по договорам добровольного личного страхования налогоплательщика, страхования его супруга (супруги), родителей, детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 18 лет, подопечных в возрасте до 18 лет. Причем эти договоры должны предусматривать только оплату медицинских услуг.

Перечень медицинских услуг, Перечень дорогостоящих видов лечения и Перечень лекарственных средств, по которым предоставляется вычет установлены Правительством РФ и доступны в сети Интернет, например, на сайте http://www.consultant.ru. Важно учитывать, что в Перечне лекарственных средств поименованы не торговые названия медикаментов, а международные непатентованные названия лекарственных средств. Следовательно, их торговые наименования могут иметь несколько разновидностей.

Вычет по расходам на медицинские услуги, лекарственные препараты и страховые взносы по договорам ДЛС предоставляется в размере фактически произведенных расходов, но не более 120 000 руб. по совокупности из четырех видов социальных вычетов, о которых мы писали выше.

По дорогостоящим видам лечения ограничений нет, и к вычету принимается полная сумма фактически понесенных расходов.

Для получения вычета необходимо по окончании года, в котором налогоплательщик понес расходы на лечение или лекарства, подать налоговую декларацию, приложив к ней:

- копию договора на оказание медицинских услуг (в случае его заключения);

- оригинал справки об оплате медицинских услуг по утвержденной форме (данную справку выдают медицинские учреждения, обычно по окончании года);

- копии документов, подтверждающих родство (если расходы понесены не на себя);

- оригинал рецепта по утвержденной форме со штампом "Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика"- для расходов на лекарства;

- копии документов, подтверждающих оплату медикаментов;

- заявление на возврат НДФЛ.

Таким образом, если Вы, например, оплатили лабораторные анализы или проведение УЗИ для себя и договора у Вас вероятнее всего нет, то для получения вычета будет достаточно приложить к декларации оригинал справки об оплате медицинских услуг по утвержденной форме и заявление на возврат НДФЛ.

Для получения вычета в сумме страховых взносов по договорам добровольного страхования необходимо по окончании года, в котором налогоплательщик понес расходы, подать налоговую декларацию, приложив к ней:

- копию договора добровольного личного страхования (страхового полиса), предусматривающего оплату исключительно медицинских услуг;

- копию лицензии страховой организации на осуществление страховой деятельности (если в договоре нет информации о реквизитах лицензии);

- копии платежных документов, подтверждающих уплату страховых взносов (кассовые чеки, квитанции к приходным кассовым ордерам, банковские выписки и т.п.);

- копии документов, подтверждающих родство (если расходы понесены не на себя).

В заключение - несколько слов о том, как проще всего заполнить декларацию. Удобнее использовать специальную компьютерную программу «Декларация 2014», которая находится в свободном доступе на сайте ФНС России (http://www.nalog.ru) и поможет вам правильно ввести данные из документов, автоматически рассчитает необходимые показатели, проверит правильность исчисления вычетов и суммы налога, а также сформирует документ для предоставления в налоговый орган. Декларация заполняется на основе справок 2-НДФЛ, полученных от работодателей и других источников дохода, а также документов на получение социальных налоговых вычетов, о которых мы говорили выше.

Надеемся, что данная статья доказала Вам, что получить социальные налоговые вычеты по расходам на лечение и обучение и воспользоваться своим законным правом на возврат уплаченного НДФЛ на свой банковский счет совсем не сложно.